การเรียกร้องเงินบำนาญจากการประกอบอาชีพมีผลกระทบต่อมรดกและหุ้นบังคับหรือไม่?

การเรียกร้องเงินบำนาญจากการประกอบอาชีพ (bAV) ไม่มีผลต่อการแบ่งมรดกภาคบังคับโดยตรง เนื่องจากไม่ถือเป็นส่วนหนึ่งของทรัพย์มรดก การเรียกร้องดังกล่าวอยู่นอกขอบเขตของกฎหมายมรดก จึงไม่มีผลต่อการคำนวณทรัพย์มรดก ด้านล่างนี้คือคำอธิบายว่าเหตุใดจึงเป็นเช่นนั้น และผลกระทบในทางปฏิบัติต่อการแบ่งมรดก

1. เงินบำนาญจากการประกอบอาชีพและมรดก

1.1 ผลประโยชน์จากเงินบำนาญจากการทำงาน เช่น เงินบำนาญสำหรับผู้รอดชีวิตหรือเงินก้อนครั้งเดียว จะขึ้นอยู่กับข้อตกลงตามสัญญาระหว่างพนักงานที่เสียชีวิตกับผู้ให้เงินบำนาญ (เช่น นายจ้างหรือกองทุนบำนาญ) การเรียกร้องเหล่านี้ไม่ถือเป็นส่วนหนึ่งของมรดกและจึงไม่รวมอยู่ในทรัพย์มรดก

1.2 มรดกประกอบด้วยทรัพย์สินที่ผู้ตายทิ้งไว้เท่านั้น เช่น ยอดเงินในบัญชี อสังหาริมทรัพย์ หรือทรัพย์สินส่วนตัว สวัสดิการประกันสังคมหรือการเรียกร้องเงินบำนาญจากอาชีพ ซึ่งจ่ายให้กับผู้รอดชีวิตโดยตรง จะแยกจากมรดก

2. หุ้นบังคับและผลกระทบของเงินบำนาญอาชีพ

2.1 หุ้นบังคับเป็นสิทธิ์ขั้นต่ำตามกฎหมายในการได้รับทรัพย์มรดกที่มอบให้กับญาติสนิท (เช่น บุตรหรือคู่สมรส) หากญาติสนิทเหล่านั้นถูกตัดสิทธิ์ในการรับทรัพย์มรดกหรือได้รับน้อยกว่าส่วนแบ่งตามกฎหมาย

2.2 เนื่องจากผลประโยชน์จากเงินบำนาญอาชีพไม่ได้เป็นส่วนหนึ่งของมรดก จึงไม่รวมอยู่ในคำนวณส่วนแบ่งบังคับ กฎนี้ใช้บังคับไม่ว่าจำนวนเงินที่จ่ายผ่านเงินบำนาญอาชีพจะเป็นเท่าใดก็ตาม

2.3 ในทางปฏิบัติ หมายความว่าหญิงม่ายและบุตรสามารถเรียกร้องทั้งสิทธิประโยชน์บำเหน็จบำนาญจากการทำงานและส่วนแบ่งบังคับจากทรัพย์มรดกได้โดยที่จำนวนเงินเหล่านี้ไม่กระทบต่อกันและกัน

3. ตัวอย่างเพื่อความชัดเจน

ชายชาวเยอรมันคนหนึ่งทิ้งมรดกมูลค่า 300,000 ยูโรไว้ นอกจากนี้ เงินบำนาญจากการทำงานยังมอบเงินบำนาญสำหรับผู้รอดชีวิตเดือนละ 1,000 ยูโรให้กับภรรยาหม้ายของเขา และเดือนละ 500 ยูโรให้กับลูกสองคนของเขา (คนละ 250 ยูโร)

การคำนวณทรัพย์สิน: ทรัพย์สินมีเฉพาะเงิน 300,000 ยูโรเท่านั้น โดยไม่รวมผลประโยชน์เงินบำนาญจากการทำงาน
ส่วนแบ่งบังคับของบุตร: หากหญิงม่ายได้รับมรดกครึ่งหนึ่ง (150,000 ยูโร) ส่วนที่เหลือ 150,000 ยูโรจะถูกแบ่งระหว่างบุตรทั้งสองคน ส่วนแบ่งบังคับของบุตรแต่ละคนคือ 12.5% ของมรดก ซึ่งคิดเป็นเงิน 37,500 ยูโร
สิทธิประโยชน์จากเงินบำนาญอาชีพ: หญิงม่ายและบุตรยังได้รับเงินบำนาญจากเงินบำนาญอาชีพ ซึ่งแยกจากส่วนที่ต้องจ่ายตามบังคับ
ผลประโยชน์จากบำเหน็จบำนาญอาชีพจะเพิ่มทรัพยากรทางการเงินโดยรวมของครอบครัว แต่จะไม่รวมอยู่ในการแจกจ่ายทรัพย์มรดกและการคำนวณส่วนแบ่งบังคับ

4. ผลกระทบด้านภาษี

4.1 ผลประโยชน์จากเงินบำนาญจากการประกอบอาชีพอาจต้องเสียภาษีเงินได้ ในขณะที่เงินส่วนบังคับอาจต้องเสียภาษีมรดก ภาระภาษีเหล่านี้ต้องพิจารณาแยกกัน

4.2 จำเป็นต้องประเมินผลกระทบทางภาษีของทั้งผลประโยชน์ด้านบำเหน็จบำนาญอาชีพและส่วนที่บังคับ โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากระเบียบข้อบังคับระหว่างประเทศ เช่น ข้อตกลงการเก็บภาษีซ้ำซ้อนระหว่างเยอรมนีและไทย มีผลบังคับใช้

5. บทสรุป

การเรียกร้องเงินบำนาญจากการประกอบอาชีพไม่ถือเป็นส่วนหนึ่งของมรดกและไม่มีผลต่อส่วนแบ่งบังคับ เงินบำนาญดังกล่าวจะให้การสนับสนุนทางการเงินเพิ่มเติมแก่ผู้รอดชีวิต และจะจ่ายให้โดยอิสระจากกระบวนการรับมรดก ซึ่งจะทำให้ผู้รับผลประโยชน์มีแหล่งรายได้เพิ่มเติมโดยไม่กระทบต่อสิทธิในการรับมรดกตามกฎหมาย เพื่อความชัดเจนและเพิ่มประสิทธิภาพในการเรียกร้องเงินบำนาญ ขอแนะนำให้ขอคำแนะนำทางกฎหมายและภาษี