สินทรัพย์ใดบ้างที่ต้องเสียภาษีในประเทศเยอรมนีสำหรับผู้รับผลประโยชน์ชาวไทย?

1. บทนำ
เมื่อผู้รับผลประโยชน์ชาวไทยได้รับมรดกจากเยอรมนี สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจว่าทรัพย์สินใดบ้างที่ต้องเสียภาษีมรดกของเยอรมนี ระบบภาษีของเยอรมนีใช้กับทรัพย์สินประเภทต่างๆ ขึ้นอยู่กับสถานที่ตั้งและความสัมพันธ์ของทายาทกับผู้เสียชีวิต บทความนี้จะสรุปประเภทของทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษีและข้อควรพิจารณาหลักสำหรับทายาทชาวไทย

 
2. สินทรัพย์ที่ต้องเสียภาษีในมรดกของเยอรมัน
2.1 อสังหาริมทรัพย์
อสังหาริมทรัพย์ที่ตั้งอยู่ในเยอรมนีจะต้องเสียภาษีเสมอไม่ว่าทายาทจะพำนักอยู่ที่ใด ซึ่งรวมถึง:

• อสังหาริมทรัพย์เพื่อการอยู่อาศัย
  
• อาคารพาณิชย์
  
• การถือครองที่ดิน
  

มูลค่าตลาดของทรัพย์สินใช้เพื่อคำนวณจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษี และมักต้องมีการประเมินโดยมืออาชีพ

2.2 สินทรัพย์ทางการเงิน
บัญชีทางการเงินและการลงทุนที่อยู่ในประเทศเยอรมนี เช่น:

• บัญชีธนาคาร
  
• หุ้น พันธบัตร และกองทุนรวม
  
• ใบรับฝากเงิน
  

สินทรัพย์เหล่านี้จะรวมอยู่ในทรัพย์มรดกที่ต้องเสียภาษี และมูลค่าของสินทรัพย์จะถูกกำหนดในวันที่ผู้เสียชีวิตเสียชีวิต

2.3 ผลประโยชน์ทางธุรกิจ
หุ้นในบริษัทเยอรมันหรือหุ้นส่วนในธุรกิจเอกชนต้องเสียภาษี การประเมินมูลค่าจะพิจารณาจากสินทรัพย์ หนี้สิน และผลกำไรของธุรกิจในเวลาที่รับมรดก

2.4 ทรัพย์สินส่วนตัว
สิ่งของส่วนตัวที่มีมูลค่าสูงซึ่งอยู่ในประเทศเยอรมนี เช่น:

• เครื่องประดับ
  
• งานศิลปะ
  
• ยานพาหนะ
  
• ของสะสม (เช่น ของเก่า เหรียญหายาก)
  

โดยทั่วไปแล้วสิ่งของในครัวเรือนทั่วไปจะได้รับการยกเว้น เว้นแต่สิ่งของดังกล่าวจะมีมูลค่าทางการเงินที่สำคัญ

2.5 การจ่ายเงินประกันภัย
โดยทั่วไปแล้ว การจ่ายเงินประกันชีวิตจะไม่รวมอยู่ในมรดกที่ต้องเสียภาษี หากมอบให้ผู้รับผลประโยชน์ที่ระบุชื่อโดยตรง อย่างไรก็ตาม หากการจ่ายเงินเป็นส่วนหนึ่งของมรดก จะต้องเสียภาษี

2.6 บัญชีเงินบำนาญและเงินเกษียณ
สิทธิในการรับบำนาญของชาวเยอรมันอาจต้องเสียภาษีหากเป็นส่วนหนึ่งของมรดกของผู้เสียชีวิต โดยปกติแล้วเงินบำนาญที่จ่ายโดยตรงให้กับทายาทที่ได้รับการระบุชื่อ (เช่น คู่สมรสหรือคู่ครอง) จะไม่รวมอยู่ด้วย

2.7 สินทรัพย์ดิจิทัล
บัญชีดิจิทัลหรือสินทรัพย์ เช่น การถือครองสกุลเงินดิจิทัล ชื่อโดเมน หรือทรัพย์สินทางปัญญา จะต้องเสียภาษีหากตั้งอยู่ในหรือเชื่อมโยงกับประเทศเยอรมนี

 
3. สินทรัพย์ที่มักได้รับการยกเว้นภาษี
3.1 สินทรัพย์ต่างประเทศ
สินทรัพย์ที่อยู่นอกประเทศเยอรมนี เช่น อสังหาริมทรัพย์หรือบัญชีธนาคารในประเทศไทย จะไม่ต้องเสียภาษีมรดกของเยอรมนี หากผู้เสียชีวิตไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในเยอรมนี

3.2 การประกันชีวิตสำหรับผู้รับผลประโยชน์ที่ระบุชื่อ
การจ่ายเงินโดยตรงให้แก่ผู้รับผลประโยชน์ที่ได้รับการระบุชื่อจะถูกตัดออก เว้นแต่จะไม่ได้ถูกส่งผ่านทางมรดก

3.3 ของขวัญที่ทำก่อนเสียชีวิตมากกว่า 10 ปี
ของขวัญที่มอบให้ภายนอกช่วงเวลา 10 ปี ก่อนที่ผู้เสียชีวิตจะเสียชีวิตจะได้รับการยกเว้นภาษีมรดก

 
4. การคำนวณภาษีและการยกเว้นภาษี
4.1 ข้อยกเว้นตามความสัมพันธ์
กฎหมายภาษีมรดกของเยอรมันให้ส่วนลดหย่อนภาษีตามความสัมพันธ์ของทายาทกับผู้เสียชีวิต:

• คู่สมรส: 500,000 ยูโร
  
• เด็ก: 400,000 ยูโร
  
• ญาติห่างๆ และบุคคลที่ไม่ใช่ญาติ (รวมถึงแฟนสาวชาวไทย): 20,000 ยูโร
  

4.2 อัตราภาษี
อัตราภาษีจะอยู่ระหว่าง 7–50% ขึ้นอยู่กับชั้นภาษีของทายาทและมูลค่ามรดกที่ต้องเสียภาษี โดยทั่วไปผู้รับผลประโยชน์ชาวไทยจะอยู่ในชั้นภาษี III (30–50%)

 
5. ขั้นตอนเพื่อให้แน่ใจว่าเป็นไปตามข้อกำหนด
5.1 การประเมินมูลค่าทรัพย์สิน
สินทรัพย์ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดจะต้องมีการประเมินมูลค่าอย่างถูกต้อง ผู้ประเมินมืออาชีพหรือที่ปรึกษาทางการเงินสามารถช่วยกำหนดมูลค่าตลาดของทรัพย์สิน การลงทุน และทรัพย์สินส่วนตัวได้

5.2 การยื่นภาษีกับหน่วยงานภาษีของเยอรมนี
ผู้รับผลประโยชน์ชาวไทยจะต้องรายงานสินทรัพย์ที่ต้องเสียภาษีต่อกรมสรรพากรของเยอรมนี (Finanzamt) ภายในสามเดือนนับจากวันที่รับมรดก

5.3 การว่าจ้างที่ปรึกษาด้านภาษี
ที่ปรึกษาภาษีชาวเยอรมันที่มีประสบการณ์ด้านอสังหาริมทรัพย์ระหว่างประเทศสามารถให้แน่ใจว่าเป็นไปตามกฎหมาย คำนวณหนี้สิน และระบุการหักลดหย่อนที่เกี่ยวข้อง

 
6. ตัวอย่างการปฏิบัติจริง
6.1 หญิงไทยได้รับมรดกทรัพย์สินต่อไปนี้จากคู่ครองชาวเยอรมันของเธอ:

• อสังหาริมทรัพย์เพื่ออยู่อาศัยมูลค่า 300,000 ยูโร
  
• บัญชีธนาคารเยอรมันมีเงิน 50,000 ยูโร
  
• เครื่องประดับมูลค่า 20,000 ยูโร
  

6.2 การยกเว้น: 20,000 ยูโร (ภาษีชั้น III)
6.3 จำนวนเงินที่ต้องเสียภาษี: 350,000 ยูโร
6.4 อัตราภาษี (30% สำหรับภาษีชั้น III): 105,000 ยูโร

 
7. ข้อควรพิจารณาที่สำคัญสำหรับผู้รับประโยชน์ชาวไทย
7.1 ที่ตั้งสินทรัพย์
สินทรัพย์ที่ตั้งอยู่ในประเทศเยอรมนีจะต้องเสียภาษี แม้ว่าทายาทจะอยู่ในประเทศไทยก็ตาม

7.2 เอกสารประกอบ
ผู้รับผลประโยชน์ชาวไทยควรมีเอกสารที่ถูกต้อง รวมถึงการประเมินราคา งบบัญชี และข้อตกลงที่เกี่ยวข้อง เพื่อให้แน่ใจว่ารายงานมีความถูกต้อง

7.3 ข้อตกลงเรื่องภาษีซ้ำซ้อน
เยอรมนีและไทยมีข้อตกลงการเก็บภาษีซ้ำซ้อน ซึ่งป้องกันไม่ให้ทรัพย์สินเดียวกันถูกเก็บภาษีซ้ำซ้อน ทายาทชาวไทยควรปรึกษากับที่ปรึกษาด้านภาษีเพื่อใช้ประโยชน์จากบทบัญญัติเหล่านี้

 
8. บทสรุป
ผู้รับผลประโยชน์ชาวไทยที่รับมรดกจากเยอรมนีจะต้องประเมินอย่างรอบคอบว่าทรัพย์สินใดที่ต้องเสียภาษีมรดกของเยอรมนี ไม่ว่าจะเป็นอสังหาริมทรัพย์ บัญชีการเงิน ทรัพย์สินส่วนตัว หรือสินทรัพย์ดิจิทัล การทำความเข้าใจหมวดหมู่ที่ต้องเสียภาษีจะช่วยให้ปฏิบัติตามข้อกำหนดและช่วยลดภาระภาษีได้ การขอคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญและการรักษาบันทึกที่ถูกต้องเป็นสิ่งสำคัญในการบริหารจัดการภาระผูกพันเหล่านี้อย่างมีประสิทธิภาพ